作者：南迴基金會編輯部
捐款抵稅是什麼？個人及企業捐款抵稅上限是多少？捐贈抵稅是抵哪部分的稅？本文將介紹捐款抵稅相關知識，告訴你捐款多少可以抵稅、捐款節稅上限是多少，並提供小額捐款抵稅試算，以及3步驟捐款申報教學給你參考！
| 目錄： |
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一、捐款抵稅是什麼？捐款抵稅是抵哪部分的稅？
二、捐款多少可以抵稅？捐款節稅上限是多少？
三、小額捐款抵稅可以抵多少？捐款抵稅試算 2 步驟給你看！
四、3 大捐款抵稅步驟教學、捐贈抵稅應備文件
五、捐款抵稅注意事項
六、捐款機構推薦：南迴基金會
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捐款抵稅顧名思義就是「以捐款的方式抵掉原本該繳的稅額」。
換句話說就是把一部份原本要繳給政府的錢，以個人或企業名義捐贈款項給合格的慈善機構或非營利組織後，
於每年 5 月報稅時可以在繳納所得稅時，附上相關證明即能享有相應的減免或抵扣優惠。
此外，除了捐「錢」之外，若為捐贈「物資」，在報稅時附上相關文件，同樣也能享有捐款抵稅政策。
而捐贈抵稅的主要目的是鼓勵和推動社會公益事業的發展。透過捐款抵稅政策，個人和企業可以同時實現社會責任和減輕稅務負擔。
這樣的政策鼓勵更多人參與慈善捐助，推動社會的公益事業發展，實現更大的社會效益。
依照中華民國財政部所公告的綜合所得稅計算公式為：（綜合所得總額－免稅額－扣除額）x 稅率－累進差額 = 綜合所得稅
而扣除額的部分包含了標準與列舉，捐贈、政治獻金、物資捐贈即包含在可自行列舉項目中。
此處須特別注意，列舉扣除額以及標準扣除額只能擇一扣除，若列舉的扣除額加起來有超過標準扣除額（單身 12 萬、配偶合併申報 24 萬），
再進行列舉扣除，才能真的以捐贈抵稅達到節稅效果！
看到這裡或許有人會好奇，捐款多少可以抵稅？那可以捐超多錢把稅額都抵掉嗎？捐款節稅有上限嗎？
在進行捐款抵稅申報時，只要能提出有符合規定的相關證件，皆可進行捐錢抵稅申報。
不過其實捐款節稅是有上限的，依法規定可分為「個人捐款抵稅上限」、「企業捐款抵稅上限」2 種，以下為大家更進一步解釋。
根據營利事業所得稅查核準則第 79 條 「對合於第 4 目之捐贈、合於所得稅法第 11 條第 4 項規定之機關或團體之捐贈及成立、
捐贈或加入符合同法第 4 條之 3 各款規定之公益信託之財產，合計以不超過所得額百分之 10 為限。
上述所稱不超過所得額百分之 10 為限，準用第 2 目規定之計算公式計算之。」
簡單來說，以民間企業名義進行捐贈的情況下，捐款抵稅上限為該企業的營利所得的 10%。
這意味著企業可以將捐款金額列為當年度的費用，但最高抵稅金額不得超過其營利所得的 10%。
根據所得稅法第 17 條規定「納稅義務人、配偶及受扶養親屬對於教育、文化、公益、慈善機構或團體之捐贈總額最高不超過綜合所得總額百分之 20 為限。
但有關國防、勞軍之捐贈及對政府之捐獻，不受金額之限制。」簡單來說，以個人名義向合法立案的公益組織、團體、社團法人等單位捐款的情況下，捐款抵稅上限為個人的綜合所得總額的 20%。
這表示個人捐款者在報稅時，可以將捐款金額列為列舉扣除額，但最高抵稅金額不得超過其綜合所得總額的 20%。
不過對於國防、勞軍及對政府捐獻，則可全額減除，不受金額限制。
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將自己能提出相關單據證明的政治獻金、慈善款項、物資捐贈的金額一一列出。
此處也呼籲大家在進行捐贈時妥善保存相關收據以及捐款證明，以免無法成功申請捐款抵稅。
先計算「基本生活費差額」，公式為「新臺幣 196,000 元 × (納稅義務人 ＋ 配偶 ＋ 受扶養親屬人數）－免稅額－一般扣除額－特別扣除額＝基本生活費差額」
再計算「綜合所得稅淨額」，公式為（綜合所得總額－免稅額－一般扣除額－特別扣除額－基本生活費差額）x 稅率－累進差額 = 納稅金額。
| 綜合所得稅淨額區間 | 稅率 | 累進差額 |
| 0 - 560,000 元 | 5% | 0 元 |
| 560,001 元－1,260,000 元 | 12% | 39,200 元 |
| 1,260,001 元－2,520,000 元 | 20% | 140,000 元 |
| 2,520,001 元－4,720,000 元 |
30% |
392,000 元 |
| 4,720,001 元以上 |
40% |
864,000 元 |
亦可直接至財政部入口網綜合所得稅試算處進行簡易稅額估算。
捐款抵稅可以為您節省稅款，同時支持社會公益事業的發展。以下是 3 個簡單的捐款抵稅步驟：
捐款／捐物資的對象必須為合於民法總則公益社團及財團之教育、文化、公益、慈善機構或團體組織，或依其他關係法令，向主管機關登記或立案者為限。
此外，若捐贈對象為「寺廟」，則該寺廟應為依法辦理財團法人或依關係法令向主管機關完成寺廟登記。
進行捐款時，請確保拿到正式的捐款收據及相關文件，如捐款收據、匯款或其他交易證明、物資購買收據等，收據上通常會包含捐款金額、日期、捐款對象等重要資訊，這將作為申報捐款抵稅的證據。
現今許多捐贈機構與政府合作，將捐款紀錄上傳至「國稅局綜合所得稅扣除額單據電子化作業」系統，讓捐款人報稅時能輕鬆下載扣除額資料。建議確認捐贈機構是否提供此服務，如無則須保管好紙本收據。這項措施提升了捐款抵稅的便利性，也促進了捐贈機構與政府的合作，共同推動社會公益事業的發展。
每年的 5 月報稅時透過網路或至稅務局櫃檯申辦，並請確實附上 Step2 所提到的捐款抵稅相關資料、確認捐款紀錄是否有被上傳至「國稅局綜合所得稅扣除額單據電子化作業」。
捐款前要確保受益機構經過合法認證或註冊。這樣可確保捐款部會落入不肖份子手中，同時也能確保符合抵稅規定。
此外，須注意會員、社員繳交的年費、入會費等性質、「點光明燈」、「安太歲」等提供對等價值交換的項目，
並不屬於捐贈性質，不得作為綜合所得稅列舉扣除額。
捐款確實有助於抵稅，但要留意並非所有捐款都可抵稅！捐款一般可分為「捐贈」和「贈與」2 種類別。
只有將款項捐贈給政府指定的機構才能抵稅。因此選擇捐款對象時，確保是合法的慈善機構或非營利組織非常重要，以符合抵稅資格。
在合併申報所得稅時，所扶養的親屬包括雙親、配偶以及孩子等，亦可以一同申請捐款抵稅。
換句話說，即使是以親屬的名義捐款，只要符合報稅規範，仍然可以享受捐款抵稅的好處。
不過要注意的是，捐款抵稅額仍會受到個人綜合所得總額的 20% 上限限制唷！
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「只要有開始，總勝於沒有嘗試的零」－徐超斌醫師
南迴基金會源起於 2002 年的達仁鄉，當時的人口數為 4,141 人、
多為老年人及幼童卻因為當地醫療資源不足，而無法享有相等的醫療資源。
就讀臺北醫學院、曾任職於奇美醫院，人稱「超人醫生」的徐超斌醫師，
眼見這裡的人「小病等著自然好，大病就看得路長還是命長的事實」，
決定【守護這 4141 個心跳】加開夜間與假日門診，推動 24 小時急診服務。
而長時間的超時工作導致他在積勞成疾中風倒下，切身體會病疾者的苦痛和求醫的需要。
於是倡議興建南迴醫院、設立南迴基金會，以以下 2 大宗旨建立符合在地需求的醫療機構、
提供南迴線及臨近區域等居民具空間及文化可近性的醫療服務以及全人關懷的健康照護，
並於2021 年成立南迴居家護理所、2023 年成立南迴診所，提供居家護理與醫療服務。
以從事醫療事業辦理醫療機構及公益事業為目的，包含支援南迴線及臨近區域等急性後醫療照護，
協助各村落之巡迴醫療、辦理長期照顧服務、疾病預防篩檢及健康促進業務。
以醫療人文精神為核心的願景工程，涵蓋辦理醫療及健康照護人員的教育培力；
投入醫療、人文、社會照護等相關研究；推廣健康促進之飲食等相關活動；
結合在地醫療照護及人文產業，增加就業機會、創造出永續性的地區發展。
「每每想起這一雙雙充滿無奈與渴望的眼眸，我漸漸明白一件事，比起高度專業的醫療團隊，偏遠地區的民眾更需要的是願意跋山涉水，傾聽他們心聲的醫生。」－徐超斌醫師
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