本文於 2026.10.16 更新
作者：南迴基金會編輯部
捐款抵稅抵的是個人的「綜合所得稅」及公司的「營利事業所得稅」。本文整理捐款節稅上限，分享小額捐款試算4步驟與捐贈抵稅的應備文件與申請流程，輕鬆掌握捐款抵稅規定！
| 目錄： |
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一、捐款抵稅是什麼？捐款抵稅是抵哪部分的稅？
二、捐款抵稅額度有上限嗎？公司名義和個人名義差在哪？
三、小額捐款抵稅可以抵多少？捐款抵稅金額試算 4 步驟
四、3 大捐款抵稅步驟教學、捐贈抵稅應備文件
五、捐款抵稅注意事項
六、捐款機構推薦：南迴基金會
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捐款抵稅顧名思義就是「以捐款的方式抵掉原本該繳的稅額」。
換句話說就是把一部份原本要繳給政府的錢，以個人或企業名義捐贈款項給合格的慈善機構或非營利組織後，
於每年 5 月報稅時可以在繳納所得稅時，附上相關證明即能享有相應的減免或抵扣優惠。
此外，除了捐「錢」之外，若為捐贈「物資」，在報稅時附上相關文件，同樣也能享有捐款抵稅政策。
而捐贈抵稅的主要目的是鼓勵和推動社會公益事業的發展。透過捐款抵稅政策，個人和企業可以同時實現社會責任和減輕稅務負擔。
這樣的政策鼓勵更多人參與慈善捐助，推動社會的公益事業發展，實現更大的社會效益。
捐款抵稅可以折抵的是「綜合所得稅」。在申報綜合所得稅時，可以透過扣除額降低課稅所得，進而減少應繳稅額。扣除額的申報方式主要分為「標準扣除額」與「列舉扣除額」兩種。
捐贈即屬於「列舉扣除額」中的捐贈項目，也就是說，如果個人一整年的捐款、醫藥費、保險費等符合規定的列舉扣除項目，加總後超過政府規定的標準扣除額，就可以選擇使用「列舉扣除額」申報，降低綜合所得淨額，達到節稅的效果。
延伸閱讀：捐款推薦怎麼選？12大愛心捐款平台、線上與實體付款方式
看到這裡或許有人會好奇，捐款多少可以抵稅？那可以捐超多錢把稅額都抵掉嗎？捐款節稅有上限嗎？
在進行捐款抵稅申報時，只要能提出有符合規定的相關證件，皆可進行捐錢抵稅申報。
不過其實捐款節稅是有上限的，依法規定可分為「個人捐款抵稅上限」、「企業捐款抵稅上限」2 種，以下為大家更進一步解釋。
根據營利事業所得稅查核準則第 79 條 規定，企業捐款給符合規定的公益、慈善機構或團體，原則上可列為當年度費用，認列上限為依規定計算的所得額之 10%，藉此降低課稅所得，達到節稅效果。
以民間企業名義進行捐贈的情況下，捐款抵稅上限為該企業的營利所得的 10%。
也就是說，企業可以將捐款金額列為當年度的費用，但最高抵稅金額不得超過其營利所得的 10%。
例如公司當年度營利所得為 500 萬元，透過一般公益捐贈最多可列為費用的抵稅額度即為 50 萬元（500 萬 × 10%）。
根據所得稅法第 17 條規定，個人對於教育、文化、公益、慈善機構或團體之捐贈，抵稅上限為綜合所得總額的 20%。
簡單來說，以個人名義向合法立案的公益組織、團體、社團法人等單位捐款的情況下，捐款抵稅上限為個人的綜合所得總額的 20%。
假設個人當年度綜合所得總額為 200 萬元，期間有捐款給符合規定的公益或慈善團體，最多可列舉扣除的捐款金額為 40 萬元（200 萬 × 20%）。如果當年實際捐款 50 萬元，其中 40 萬元可列入扣除額，超過上限的 10 萬元則無法扣除，也不能保留到下一年度使用。
不過，只要是捐款給各級政府機關，或用於國防建設、慰勞軍隊等符合規定的用途，則不受一般公益捐款的扣除額度限制，即個人可在申報綜合所得稅時列舉扣除，企業則可將捐款全額列為當年度費用，達到節稅效果。
個人 vs. 公司名義捐款抵稅比較表
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比較項目 |
個人名義捐款 |
公司名義捐款 |
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適用稅目 |
綜合所得稅 |
營利事業所得稅 |
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申報欄位 |
綜合所得稅的「列舉扣除額」 |
營利事業所得稅的「營業費用／捐贈」 |
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抵稅上限 |
綜合所得總額的 20% |
營利事業所得額的 10% |
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適用對象 |
一般上班族、自由職業者、個人納稅義務人 |
有營利事業所得、需繳納營所稅之公司法人 |
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政府／國防捐款 |
無上限（全額可抵） |
無上限（全額可扣） |
申報特別注意事項：
我要支持南迴行動醫療計畫
由於捐款屬於「列舉扣除額」的範疇，實際能抵扣的稅額會受到個人課稅級距稅率的影響。以下帶你透過 4 個步驟輕鬆拆解試算流程，並透過實例說明捐款抵稅的計算邏輯。
首先，將當年度所有欲申請抵稅的款項進行整理，無論是小額定期定額捐款、單筆慈善捐款或物資捐贈，都需確認已取得合法的正式收據或電子憑證。
依據《納稅者權利保護法》規定，若基本生活費總額高於相關扣除額及免稅額總和，其差額可自綜合所得總額中扣除：
基本生活費總額［ 213,000 元 × （納稅義務人＋配偶＋受扶養親屬人數）］－免稅額－標準或列舉扣除額－特別扣除額＝基本生活費差額
（註：若算出的數值為負數，則基本生活費差額以 0 計算）
接著，扣除各項免稅額與扣除額後，即可算出當年度的應課稅淨額：
綜合所得總額－免稅額－列舉扣除額（含捐款金額）－特別扣除額－基本生活費差額＝綜合所得稅淨額
得出「綜合所得稅淨額」後，可比對財政部台北國稅局公布的最新綜合所得稅課稅級距表，找出適用稅率與累進差額：
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綜合所得稅淨額區間 |
稅率 |
累進差額 |
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0 ～ 610,000 元 |
5% |
0 元 |
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610,001 ～ 1,380,000 元 |
12% |
42,700 元 |
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1,380,001 ～ 2,770,000 元 |
20% |
153,100 元 |
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2,770,001 ～ 5,190,000 元 |
30% |
430,100 元 |
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5,190,001 元以上 |
40% |
949,100 元 |
將所得稅淨額乘以適用稅率並減去累進差額，即為當年度最終應繳納的稅款：
若捐款金額未改變原本的所得稅淨額區間級距，捐款就能為你省下的稅金，簡易計算方式為：捐款金額 × 適用稅率。
💡 實例試算說明
以阿明為例，假設阿明原本就符合列舉扣除額的申報條件，且當年度綜合所得淨額為 900,000 元，適用 12% 所得稅率，累進差額為 42,700 元。若當年捐款 20,000 元給符合規定的公益團體，可以節省多少稅金呢？
由上述試算可知，阿明付出 20,000 元愛心捐款，可以減少 2,400 元的所得稅支出！
捐款抵稅可以為您節省稅款，同時支持社會公益事業的發展。以下是 3 個簡單的捐款抵稅步驟：
捐款／捐物資的對象必須為合於民法總則公益社團及財團之教育、文化、公益、慈善機構或團體組織，或依其他關係法令，向主管機關登記或立案者為限。
此外，若捐贈對象為「寺廟」，則該寺廟應為依法辦理財團法人或依關係法令向主管機關完成寺廟登記。
進行捐款時，請確保拿到正式的捐款收據及相關文件，如捐款收據、匯款或其他交易證明、物資購買收據等，收據上通常會包含捐款金額、日期、捐款對象等重要資訊，這將作為申報捐款抵稅的證據。
現今許多捐贈機構與政府合作，將捐款紀錄上傳至「國稅局綜合所得稅扣除額單據電子化作業」系統，讓捐款人報稅時能輕鬆下載扣除額資料。建議確認捐贈機構是否提供此服務，如無則須保管好紙本收據。這項措施提升了捐款抵稅的便利性，也促進了捐贈機構與政府的合作，共同推動社會公益事業的發展。
每年的 5 月報稅時透過網路或至稅務局櫃檯申辦，並請確實附上 Step2 所提到的捐款抵稅相關資料、確認捐款紀錄是否有被上傳至「國稅局綜合所得稅扣除額單據電子化作業」。
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捐款前要確保受益機構經過合法認證或註冊。這樣可確保捐款部會落入不肖份子手中，同時也能確保符合抵稅規定。民眾也可透過政府公告的捐贈碼查詢系統（電子發票整合服務平台）輸入團體名稱或統編，確認該機構是否列入合法可扣抵名單。
此外，須注意會員、社員繳交的年費、入會費等性質、「點光明燈」、「安太歲」等提供對等價值交換的項目，
並不屬於捐贈性質，不得作為綜合所得稅列舉扣除額。
捐款確實有助於抵稅，但要留意並非所有捐款都可抵稅！捐款一般可分為「捐贈」和「贈與」2 種類別。
只有將款項捐贈給政府指定的機構才能抵稅。因此選擇捐款對象時，確保是合法的慈善機構或非營利組織非常重要，以符合抵稅資格。
在合併申報所得稅時，所扶養的親屬包括雙親、配偶以及孩子等，亦可以一同申請捐款抵稅。
換句話說，即使是以親屬的名義捐款，只要符合報稅規範，仍然可以享受捐款抵稅的好處。
不過要注意的是，捐款抵稅額仍會受到個人綜合所得總額的 20% 上限限制唷！
我要支持南迴行動醫療計畫
「只要有開始，總勝於沒有嘗試的零」－徐超斌醫師
南迴基金會源起於 2002 年的達仁鄉，當時的人口數為 4,141 人、
多為老年人及幼童卻因為當地醫療資源不足，而無法享有相等的醫療資源。
就讀臺北醫學院、曾任職於奇美醫院，人稱「超人醫生」的徐超斌醫師，
眼見這裡的人「小病等著自然好，大病就看得路長還是命長的事實」，
決定【守護這 4141 個心跳】加開夜間與假日門診，推動 24 小時急診服務。
而長時間的超時工作導致他在積勞成疾中風倒下，切身體會病疾者的苦痛和求醫的需要。
於是倡議興建南迴醫院、設立南迴基金會，以以下 2 大宗旨建立符合在地需求的醫療機構、
提供南迴線及臨近區域等居民具空間及文化可近性的醫療服務以及全人關懷的健康照護，
並於2021 年成立南迴居家護理所、2023 年成立南迴診所，提供居家護理與醫療服務。
以從事醫療事業辦理醫療機構及公益事業為目的，包含支援南迴線及臨近區域等急性後醫療照護，
協助各村落之巡迴醫療、辦理長期照顧服務、疾病預防篩檢及健康促進業務。
以醫療人文精神為核心的願景工程，涵蓋辦理醫療及健康照護人員的教育培力；
投入醫療、人文、社會照護等相關研究；推廣健康促進之飲食等相關活動；
結合在地醫療照護及人文產業，增加就業機會、創造出永續性的地區發展。
「每每想起這一雙雙充滿無奈與渴望的眼眸，我漸漸明白一件事，比起高度專業的醫療團隊，偏遠地區的民眾更需要的是願意跋山涉水，傾聽他們心聲的醫生。」－徐超斌醫師
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我要支持南迴行動醫療計畫
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